Иностранное имущество в уставном капитале

Клиент

Крупный логистический оператор с иностранным участием

Задача

Исключить необоснованные расходы по уплате налогов при продаже имущества, ранее внесенного в уставной капитал иностранной организацией.

Предпосылки

Согласно ст. 277 НК РФ:

При внесении имущества иностранными организациями его стоимостью признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание) с учетом амортизации (износа), начисленной в целях налогообложения прибыли (дохода) в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости этого имущества (имущественных прав), подтвержденной независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства.

При последующей продаже налог на прибыль платится с разницы между ценой продажи и стоимостью (остаточной стоимостью), которая должна быть не выше стоимости, определенной оценщиком. А при отсутствии оценки налог платится с полной стоимости продажи.

Наша роль

Организация процесса выпуска отчета об оценке, который является законным основанием для уменьшения налогооблагаемой базы и подписывается иностранным оценщиком (партнер Crowe CRS) - резидентом страны, в которой зарегистрировано передающее имущество лицо.

Участие в проведении процедур по оценке имущества, внесенного в уставный капитал компании, находящегося на территории РФ.

Результат

Оценка помогла сэкономить на налоге на прибыль при продаже до 20% от стоимости имущества.

Внимание!

При внесении любого неденежного вклада иностранной компанией в уставный капитал, выгоднее делать оценку такого вклада (например, имущества), оценщиком, который при реализации этого имущества сможет предоставить отчет по оценке, выпущенный иностранным оценщиком (резидентом страны передающей стороны).