Инвестиции, займы или финансовая помощь?

Клиент

Российская сельскохозяйственная компания с иностранным участием

Ситуация

Российская компания (ООО) приобретается иностранным участником. В течение нескольких лет в компанию по договорам займа инвестируется сумма около 15 млн. долларов. Займы поступают напрямую в компанию как от непосредственного участника (холдинговой структуры), так и от прочих акционеров (холдинговой структуры).

При этом в банке полученные займы проходили через валютный контроль, как «финансовая помощь». Произошло это потому что локальная команда не была знакома с валютным регулированием, и в банке им предложили «минимальный» документальный вариант, на который менеджмент и согласился. Далее ИФНС в рамках налоговой проверки получили данные из банка, увидев: суммы ДС, полученных от неизвестных компаний, сведения из банка о том, что это «финансовая» помощь, как результат вся сумма от неизвестных компаний включается в облагаемую налогом на прибыль, что приводит компанию к нашим консультантам.

Задача

Подготовить возражения на акт налоговой проверки и снять доначисления по налогу на прибыль.

Что сделали

• Были подготовлены возражения к акту
• Были подготовлены несколько десятков договоров займа (акционер считал, что если у него есть один основной договор займа между холдинговой структурой и российской дочкой, то деньги могут пересылать любые акционеры, в том числе и те, чьего прямого участия в капитале российской компании нет)
• Были открыты паспорта сделки в валютном контроле (акционер не обладал достаточными знаниями в сфере валютного контроля. Впрочем отделение банка, где компания обслуживалась, знания о валютном контроле также были далеко не полными)

Результат

Все доначисления по акту были сняты