Бухучет с Русаудитом: выпуск №6

Маркетплейсы – вниманию тех, кто продает
в страны ЕАЭС

Увеличение лимитов компенсации за использование
личного автомобиля сотрудника для служебных
поездок для учета в расходах

Удержание компенсации за неиспользованный отпуск
при отзыве заявления об увольнении

Изменение сроков перечисления НДФЛ и подачи уведомлений об исчисленных суммах налога

Правительство РФ определило, какой процент валютной выручки должны продавать экспортеры

Может ли организация списать задолженность, которую она не пыталась взыскать: позиция Минфина

Маркетплейсы – вниманию тех, кто продает в страны ЕАЭС

Согласно Постановлению Правительства РФ от 19.06.2020 N 891 продавцы обязаны подавать в ФТС статистическую форму учёта перемещения товаров — данные обо всех позициях, которые они продали в страны ЕАЭС. Если по договору маркетплейса собственность на товар остается за продавцом, то право собственности на продукцию переходит напрямую от продавца к покупателю. Соответственно, и отчетность подается не маркетплейсом, а продавцом. Если были отправки в страны ЕАЭС, статформа сдается ежемесячно. Срок сдачи — 10 рабочих дней месяца, следующего за отчетным. В случае, если отчетность не будет сдана, селлеру грозит штраф за каждую отгрузку.

В первый раз:

• 10-15 тыс. рублей — на должностное лицо;
• 20-50 тыс. рублей — на юр. лицо и ИП.

Повторное нарушение:

• 20-30 тыс. рублей — на должностное лицо;
• 50-100 тыс. рублей — на юр. лицо и ИП.

Какие правила на площадках маркетплейсов действуют на сегодняшний день?

• Wildberries - в личном кабинете существует документ "Уведомление о выкупе товара" и детализация к нему. Это как раз связано с тем, что площадка стала делить продажи по России и в страны ЕАЭС. Площадка выкупает у селлера товар, который был отгружен в страны ЕАЭС и самостоятельно отчитывается в ФТС.
• Ozon - до недавнего времени не выкупал товар, а только оказывал услугу по его реализации. С 12 июля 2023 года на площадке появились новые правила продаж в Казахстан, а с 3 августа 2023 г. — в Беларусь, которые действуют не для всех, а только для российских продавцов, которые:
  • реализуют свои товары на схемах FBO и/или FBS;
  • работают на ОСНО — самозанятые и ИП на УСН в процессе выкупа не участвуют;
  • подключены к ЭДО;
  • зарегистрированы в РФ.

Но есть определенные нюансы:

Для начала Ozon отработает новые правила выкупа на части селлеров (они получат уведомление на почту). Все остальные продолжат работу в старом формате. 2 раза в месяц селлер будет получать УПД-1 на проданный в ЕАЭС товар. Продавец в течение двух недель обязан подписать УПД-1 в ЭДО и отправить его в Ozon. Если селлер не подпишет УПД, то Ozon не заплатит за этот товар. Если селлер будет игнорировать подписание УПД постоянно, маркетплейс остановит все его выплаты за продажи, может расторгнуть договор или попросит продавца вывезти товар за свой счет с компенсацией расходов и убытков.

Как быть остальным продавцам, которые не хотят отчитываться в ФТС, если возможности ограничить продажи в страны ЕАЭС Ozon не даёт? Это возможно только в том случае, если ограничить продажи за границу для всех товаров. Раньше Ozon не позволял это сделать. Сейчас ситуация изменилась. В разделе FAQ на платформе Ozon появился пункт, который дает продавцам возможность ограничить продажи за границу для всех их товаров.

Увеличение лимитов компенсации за использование личного автомобиля сотрудника для служебных поездок для учета в расходах

Согласно разработанному Минфином проекту о внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. № 92 с 01.01.2024 нормы расходов на выплату компенсаций за использование личного транспорта сотрудников для рабочих целей составят:

• для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно – 2400 рублей в месяц (сейчас 1200 рублей);
• для машин с объемом двигателя свыше 2000 куб. см – 3000 рублей в месяц (сейчас 1500 рублей);
• для мотоциклов – 1 200 рублей в месяц (сейчас 600 рублей).

Источник: Проект Постановления Правительства РФ 02/07/11-23/00143452 от 9 ноября 2023 г.

Удержание компенсации за неиспользованный отпуск при отзыве заявления об увольнении

Если сотрудник подал заявление об увольнении, затем его отозвал, но при этом уже получил компенсацию за неиспользованный отпуск,имеет ли право работодатель удержать компенсацию за неиспользованный отпуск, и как в таком случае предоставить этому сотруднику очередной отпуск?

Трудовым кодексом не предусмотрена возможность удержания из зарплаты работника ранее выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск. Если сотрудник передумал увольняться, в отпуск он должен уйти в общем порядке без изменения условий предоставления работнику ежегодного оплачиваемого отпуска.Также продолжается исчисление его рабочего года. В случае добровольного отказа сотрудника от возврата полученной суммы компенсации за неиспользованный отпуск, сумма этой компенсации подлежит зачету при начислении отпускных.

Источник: Письмо Роструда от 01.11.2023 № ПГ/23258-6-1

Изменение сроков перечисления НДФЛ и подачи уведомлений об исчисленных суммах налога

С 01.01.2024 планируется внести изменения в НК для НДФЛ-агентов:

• уведомления об исчисленных суммах налога придется представлять два раза в месяц:
  • за период с 1-го по 22-е число текущего месяца – не позднее 25-го числа текущего месяца;
  • за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно – не позднее 3-го числа следующего месяца.

Промежуточное уведомление по НДФЛ можно сдавать и сейчас, но пока это в добровольном порядке.

• перечислять в бюджет агентский НДФЛ нужно будет 2 раза в месяц:
  • за период с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца;
  • за период с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца.

При этом продолжает действовать норма о декабрьском НДФЛ. ЕНП-уведомление об НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря и уплата налога - не позднее последнего рабочего дня года. Исходя из планируемых изменений будет изменена форма 6-НДФЛ. До утверждения ФНС форм и форматов расчета 6-НДФЛ, такие расчеты представляются по рекомендованным формам и форматам.

Источник: Законопроект № 448566-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

Правительство РФ определило, какой процент валютной выручки должны продавать экспортеры

Российские экспортеры, включенные в президентский перечень, начиная с 16.10.2023 должны зачислять на свои счета в уполномоченных банках:

• не менее 80 % иностранной валюты:
  • не позднее 60 дней со дня фактического получения иностранной валюты, но не позднее срока исполнения нерезидентом обязательств по оплате – по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным на 11.10.2023;
  • не позднее 90 дней со дня передачи нерезидентам товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности) – по внешнеторговым договорам, заключенным после 11.10.2023;

• в течение 14 дней с момента зачисления денежных средств на счета в уполномоченных банках должны продать 90 % валюты, но не менее 50 % в срок, не превышающий 30 дней со дня получения таких денежных средств.

Эти требования применются в отношении валюты, поступающей в качестве оплаты за товары (работы, услуги, передачу результатов интеллектуальной деятельности, в т. ч. исключительных прав на них) по внешнеторговым договорам (контрактам) с нерезидентами.

Источник: Постановление Правительства РФ от 12.10.2023 № 1681

Может ли организация списать задолженность, которую она не пыталась взыскать: позиция Минфина

Специалисты Минфина в письме от 13.09.23 № 03-03-06/1/87504 ответили на вопрос о признании дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности и о списании ее на расходы, если организация не предпринимала никаких мер по ее взысканию.

На основании пункта 2 статьи 266 НК РФ безнадежными признаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ). А также долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено:

• вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ);
• на основании акта органа государственной власти или органа местного самоуправления (ст. 417 ГК РФ);
• в связи с ликвидацией организации-должника (ст. 419 ГК РФ).

Для признания задолженности безнадежной каждая из вышеуказанных причин является самостоятельной. Таким образом, при списании долга налогоплательщик может отнести его к безнадежному по любому из перечисленных оснований в отдельности.

При этом не имеет значения, принимала организация какие-либо меры по принудительному взысканию долга или нет.

Источник: письмо Минфина от 13.09.23 № 03-03-06/1/87504.

 Вернуться к списку тем